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都说马耳他——欧洲避税天堂,为何?

发表时间:2017-05-05 11:38:59


今年1月1日,由经合组织成员国以及中国、巴西、新加坡等47个国家签署的《银行信息自动交换国际公约》正式生效,如何合理避税成为高资产人士关注的问题。

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被称为“欧洲避税天堂”、“南欧瑞士”的马耳他是非全球征税国家,马耳他政府针对本国非纳税居民,马耳他政府仅就该居民在马耳他产生的收入和/或在马耳他收到的个人收入部分征收个人所得税。马耳他公民不会有任何税务窘境,因为投资人仍将被视为非纳税居民。且国内无名目繁多的不动产税、无净财富税、无遗税与赠予税。对于在马耳他创立公司的人而言,马耳他不仅有利好的税收政策作为支持,可以保证税收减免,另外还可以享受欧盟关税补贴,堪称是世界级的避税天堂。

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马耳他各行业中平均基本工资水平最高的是金融和保险业,年薪平均约为20207欧元;其次是信息和通讯行业,为18450欧元;公共管理、教育、医疗卫生及社会工作行业为17748欧元;科学、技术、管理、支持及专业服务行业为16869欧元;制造、采矿及其他工业为16420欧元;建筑业为15346欧元;批发零售业、酒店餐饮及交通运输业为13815欧元。

【企业所得税】

在马耳他,受征税企业主要两种类型:一是在马耳他成立并且长期居住,实际管理和监管在马耳他;二是在马耳他以外成立,但在马耳他实际管理和经营。企业所得税税率为35%,但是企业实行部分或者全部退税制度(1994年开始)。股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还,可使得公司税率降为5%。退税政策的运作方法举例如下:


【个人所得税】

马耳他非全球征税国家。在马耳他的纳税居民,需缴纳个人所得税。马耳他实行的是累进税制,税率为15%-35%, 起征点为年收入9100欧元。根据纳税人家庭状况的不同,个税分为单身税率、已婚税率以及父母税率。个人所得税计算方法:收入*税率-税金扣除


【关税】

马耳他2004年5月1日加入欧盟之后,其关税完全按照欧盟的关税规定征收。对来自欧盟其他国家的产品免征关税,对来自欧盟之外国家的产品按欧盟统一规定征收。


【印花税】

某些种类的商业和法律文件需缴纳印花税。通常的做法是从价计税,例如按照转让不动产的价值纳税的印花税税率是5% ;证券交易的印花税为2%到5%;动产拍卖的印花税为2.6%,保险的印花税为0.1%。未印花文件在法律上不构成有效证据。


【社会保险税】

所有在马耳他工作的人都要缴付社会保险税(社保),一般雇员社会保险税约占其工资总额的20%,雇员和雇主各缴纳10%。

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